财政政策

年财税改革最新消息

财税改革，今年有啥动作?

深化税制改革，是社会最关心的热点问题。

今年的税制改革内容，大致有这么几项：研究提出健全地方税体系方案，研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则，配合做好烟叶税等税收立法工作。起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。

如果前几年大家谈个税主要是从收入角度看，现在则更注重公平性，应该从家庭支出负担角度考虑，因此“增加专项扣除项目”就成了近两年讨论个税改革时的高频热词。专项扣除的可能性、扣除项目的设计以及扣除额度的核算方式等，都成为个税改革的焦点。

首套房贷利息是否有望抵个税?

上海财经大学教授、中国税务学会理事胡怡建指出，当前，社会对个税改革的呼声越来越高，包括房贷利息抵个税等方面的期待达成了一定的共识，但都需要进一步深化研究。

所谓房贷利息抵税，是指在计征个人所得税时，先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。也就是说，在计算个税交多少时，将房贷的利息部分先从收入中扣除。

按照业内的探讨，在专项附加扣除项目中，子女教育支出、赡养抚养支出、首套房贷利息支出等有望纳入。其中，房贷利息抵个税是众多“房奴”期待的一大利好消息，但中国财税法学研究会会长、北京大学财经法研究中心主任刘剑文称，“房贷利息抵个税的问题与经济发展以及楼市房价等都有一定的关系，同时如果房贷利息纳入抵扣对没有住房的人是否公平也是个问题。”

而对于市场上提出的首套房贷利息抵个税的问题，胡怡建称，“目前还只是停留在专家学者的探讨阶段，并没有立法层面的明确消息。首套还是二套还是投机性房产可以抵扣等问题都属于具体操作层面，目前还没有标准，业内的呼声是生活基本开支中，房贷作为居住的成本可以作为税前抵扣项。但抵扣多少，限额多少，以及一旦房贷利息可以抵扣，房租能否抵扣等都是需要考虑的问题。”

中央和地方财政事权和支出责任划分将成改革重点

据了解，“作为深化财税改革的三大任务之一，划分中央和地方财政事权和支出责任相对滞后。当前，中央和地方财政关系的调整，亟待精确落地。”中国社科院经济所所长高培勇认为，新一轮财税体制改革的三方面内容，不是简单的并列关系，而是有机联系、相互贯通的统一体。如果一个方面的改革相对滞后，不能与其他两个方面步调一致、形成合力，则会影响改革的总体效应。

那么，针对央地财政关系应当如何调整?中国财政科学研究院院长刘尚希认为，中央和地方财政事权和支出责任划分，是今年财税改革的重心。首先要界定政府边界，明确政府和市场、政府和社会关系之后，再来划分央地间财政事权，进而再确定央地收入划分、健全地方主体税体系。

“深入推进财税体制改革，要按照构建现代财政制度的要求，加快理顺中央与地方财政事权和支出责任，在一些领域取得突破性进展。”财政部部长肖捷表示。国务院已经出台推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见，明确了改革总体要求、划分原则、主要内容。

今年将加快制定中央与地方收入划分总体方案，合理划分中央与地方收入范围，健全地方税体系，推动形成权责利清晰、更加有利于调动中央和地方两个积极性的财税体制。

减税降费利好实体经济

此外，减税降费仍是今年财政政策的主基调。大力实施减税降费政策，进一步减轻企业负担，有利于发挥减税政策对经济社会发展的积极效应。具体包括：继续落实并完善营改增试点政策，扩大减税效应;落实好其他已出台的减税降费政策，研究实施新的减税措施。同时，进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目;公开中央和各地收费目录清单。

减税方面，营改增将继续担当重任。专家预计，今年营改增减税规模将进一步扩大，有可能达到7000亿元。因为，去年营改增全面推开是在5月份，时间只有8个月。年则是一整年，四大行业减税存在翘尾因素，不动产纳入抵扣也有翘尾因素。两个“尾巴”一翘，全年减税5000亿元就打不住了。

年营改增政策

年财政政策更加积极有效：继续落实营改增

“财政政策要更加积极有效，继续实施减税降费政策，适度扩大支出规模，促进经济运行保持在合理区间。”财政部部长肖捷表示。显然，“更加积极有效”将成为年财政政策的关键词。

“‘积极’主要体现在适度扩大支出规模和继续推进减税降费，‘有效’则体现在预算安排保障重点、关键领域的支出，尤其是供给侧结构性改革、民生保障的支出。同时，减税降费更突出针对性，注重精准发力。”中国财政科学研究院副院长白景明说。

营改增继续落实减税效应将扩大

在刚刚过去的年，我国大规模减税降费，特别是全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000亿元。同时，还采取了阶段性降低社会保险费率等措施。

全国财政工作会议明确，继续落实并完善营改增试点政策、扩大减税效应，落实好其他已出台减税降费政策，研究实施新的减税措施。同时，进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目;公开中央和各地收费目录清单。

作为最重要的减税政策，营改增在年的减税规模将进一步扩大，主要是由以下客观因素决定的：年有4个月的四大行业减税翘尾因素;按照营改增政策规定，纳税人年购入的不动产当年可以抵扣60%，剩余的40%将在年同当年购入的不动产60%可抵扣部分一起抵扣;随着政策和征管的不断完善，特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理不断改进，抵扣的数额也会明显增大。

对于在试点中个别纳税人出现税负不同程度上升的情况，肖捷日前表示，财税部门将继续加大政策宣传和辅导力度，进一步优化纳税服务，帮助企业将政策用好用足，使更多企业在改革中受益，享受改革红利。企业也要创新完善自身经营管理模式，主动适应税制转换的新要求。

“营改增实现了制度设计和改革的预期目标：一方面，通过打通抵扣链条，减轻企业不合理负担，消除重复征税;另一方面，通过改革促进社会分工细化，为产业结构调整和产业升级创造条件。新的一年应该继续推进实施营改增，发挥更大的改革红利。”白景明说。

全面推开营改增试点，是供给侧结构性改革的重头戏，也是完善增值税制度的关键一步。下一步，财税部门将在全面总结评估试点工作的基础上，对增值税制度作进一步完善，为试点结束后贯彻税收法定原则，启动增值税立法创造有利条件。

年营改增最新政策 营改增政策将降低企业成本

年以来营改增政策一直都是很多企业很关心的问题，要知道营改增政策对企业的成本问题还是有一定的影响力，今天各大财经新闻纷纷爆出个税改革将成年的税改最大看点，与此同时，我们也相信年营改增政策将更好的助力企业的健康发展。

近日，财政部、国家税务总局发布了金融、房地产开发、教育辅助服务等领域增值税政策的补充通知，可以说，营改增政策进一步细化，继续发力以降低企业成本。

营改增补丁政策进一步明确，金融、房地产领域再次迎来减负利好

金融业最新的补充政策明确：证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。经济之声评论员代鹏说：“金融机构，市场当中面对的客户数量不一样，税率不一样。实行有差别性的政策后，金融机构将主动调整、主动考虑，它们的政策调整后，对企业来说，融资成本也会有变化。”

营改增推出后，业内普遍认为，金融业问题不大，实际上，从税务部门公布的数据看，金融业减负走了一条“由增到减”的路径。5月份金融业增税3.04亿元，6月份减税才逐步扩大，一个重要原因就是财税部门出台政策“补丁”。

房地产业一直被认为是最难减的行业，因此，每次的补充政策都受到关注。财政部昨天明确：房地产开发企业计算销售额时可扣除此前支付的拆迁款;另外，满足一定条件，房地产项目公司还可以扣除向政府部门支付的土地价款。代鹏说：“如果这个部分能够抵扣，对于企业来说，是一个重大的利好消息。”

可以说，营改增的优惠政策不断“量化宽松”，为金融和房地产企业减轻了负担。

说到税负的问题，连续几天，所谓“死亡税率”的说法成为热点，引发多方讨论。这一观点认为，如果企业老老实实交税，基本上就会处于死亡边缘。昨天，国家税务总局网站刊发文章，指出“死亡税率”的说法太片面，严重误导公众，应该正确看待宏观税负的水平;同时也表示：要推进清费立税的进程，加大减税降负的力度。

国家税务总局回应：“死亡税率”之说太片面

国家税务总局的文章明确指出：“死亡税率”的说法，足够吸引社会公众的眼球，引发社会公众对税负问题的误解，带来一系列负面效应。另外，“死亡税率”是“我国当前经济持续低迷真实原因”的结论，严重曲解和低估了导致经济下行压力的深层次原因。经济之声评论员代鹏认为，“死亡税率”是个伪命题，根本不存在。他说：“死亡税率更多地是情绪表达，如果发明一个概念如果只是为了博取眼球关注，未必有利于事情的解决。我们全世界来看，我们的名义数据处在中游水平，和发达国家相比，算不上高。是不是死亡，要看企业本身经营的情况。我们过去几年，很多企业都有比较好的发展，假如是死亡税率，怎么来说企业的成绩。”

点评：正视企业承受的负担，才能达成减轻企业税费的共识

实际上，形成经济增速下滑的诱因是多方面的。代鹏认为：“企业经营出现困境，有多方面的因素，社会融资困难，存在经济周期因素，以往有些领域没有很好消化，劳动力价格上涨，解决这些问题，应该是多管齐下。”

当然，也有不少观点认为，虽然“死亡税率”的说法过于夸张，但是也反映出企业税费负担的“痛感”强烈。中国人民大学经济学院教授刘瑞说：“我认为这个讨论是有意义的，因为它总体上是与目前中央提出的供给侧结构性改革的思路契合的，降企业成本，包括了经营成本和制度性成本，而税和费无疑加大了企业的经营成本或是制度性成本。如果从这个角度来减轻企业的经营压力，给企业更多的投资机会，这个讨论是有助于澄清问题的，可以沿着这个思路往下走。”

各方对“死亡税率”热烈讨论背后，反映了一直以来存在的老问题：只有正视企业承受的负担，才能达成减轻企业税费的共识。这也提醒我们：有必要加快落实相关措施，形成改革共识，为企业减负，这不仅是“放水养鱼”，也是为中国经济注入更强劲的增长动能。